Soggetti su cui si concentrerà la lotta all’evasione.
Con la circolare numero 20/E del 16 aprile 2010 l’Agenzia delle Entrate ha indicato le linee guida da seguire nella lotta all’evasione fiscale nei confronti delle seguenti tipologie di contribuenti:
- Grandi contribuenti : Soggetti con volume d’affari, ricavi o compensi non inferiori a 100 milioni di Euro
- Imprese di medie dimensioni : Soggetti con volume d’affari, ricavi o compensi compresi tra € 5.164.569 e inferiori a 100 milioni di Euro .
- Imprese di minori dimensioni e lavoratori autonomi: Soggetti con volume d’affari, ricavi o compensi inferiori ai 5.164.569 Euro.
In particolare su quest’ultima categoria, anche quest’anno l’attività di controllo dell’Agenzia delle Entrate cercherà di soffermarsi su quei contribuenti che rientreranno nelle seguenti tipologie:
- Crediti Iva perduranti nel tempo, apparentemente non giustificabili dall’attività svolta;
- Mancanza di proporzionalita dei redditi ( bassi) a fronte di incrementi di ricavi o compensi;
- Situazioni antieconomiche con perdite che si ripetono negli esercizi;
- Mancanza di congruità e coerenza rispetto agli studi di settore;
- Titolari di partita IVA percettori di compensi risultanti dai modelli 770 che non hanno dichiarato redditi da lavoro autonomo o d’impresa;
- Società non operative che hanno presentato istanza di interpello disapplicativo;
- Soggetti che, pur avendo effettuato operazioni rilevanti ai fini IVA per i periodi d’imposta 2006 e 2007, non risultano aver presentato la relativa dichiarazione essendone obbligati;
- Soggetti che, pur risultando aver prestato servizi in materia edile (secondo le informazioni presenti in Anagrafe Tributaria), presentano anomalie dichiarative;
- Soggetti per i quali, da informazioni acquisite dall’Azienda Autonoma dei Monopoli di Stato, risultano irregolarità dichiarative ovvero omessi o carenti versamenti IVA;
- Per la platea dei contribuenti che risultano “congrui” è in programma una campagna di controlli volti a verificare la veridicità dei dati dichiarati ai fini dell’applicazione degli Studi di settore.
Per approfondimenti vedere le seguenti circolari dell’Agenzia delle entrate:
- Circolare numero 20/E del 16 aprile 2010
- Circolare numero 13/E del 9 aprile 2009
